Comment calculer son impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu (IR) est progressif : plus vous gagnez, plus votre taux marginal d'imposition (TMI) est élevé. Mais le TMI ne s'applique qu'à la tranche la plus haute de vos revenus — pas à l'ensemble de vos revenus.
Le barème 2026 (revenus 2025) pour une part fiscale :
| Tranche de revenu imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0 % |
| 11 295 € – 28 797 € | 11 % |
| 28 798 € – 82 341 € | 30 % |
| 82 342 € – 177 106 € | 41 % |
| Au-delà de 177 106 € | 45 % |
Flat tax 30 % : quand s'applique-t-elle ?
Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), dit « flat tax », s'applique depuis 2018 aux revenus du capital. Il comprend 12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux, soit un taux global de 30 %.
Revenus soumis à la flat tax 30 %
- Dividendes d'actions
- Intérêts (obligations, comptes à terme, PEL…)
- Plus-values de cession de valeurs mobilières
- Gains de rachat sur assurance-vie (contrats ouverts après 2017, versements après sept. 2017)
Exceptions — pas de flat tax
- Livret A, LEP, LDDS, PEL de moins de 12 ans ouvert avant 2018 : exonérés
- PEA après 5 ans : exonéré d'IR (PS de 17,2 % uniquement)
- Assurance-vie après 8 ans : abattement 4 600 €/an (9 200 € couple) puis flat tax réduite à 7,5 % (+ PS) sur les versements ≤ 150 000 €
Vous pouvez opter pour le barème progressif si votre TMI est inférieur à 30 % — mais cette option s'applique alors à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers.
IFI : l'impôt sur la fortune immobilière
L'IFI remplace l'ISF depuis 2018 et ne porte que sur le patrimoine immobilier net. Les placements financiers (actions, PEA, assurance-vie, PER…) sont exclus de son assiette.
| Tranche de patrimoine immobilier net | Taux IFI |
|---|---|
| Jusqu'à 800 000 € | 0 % |
| 800 001 € – 1 300 000 € | 0,5 % |
| 1 300 001 € – 2 570 000 € | 0,7 % |
| 2 570 001 € – 5 000 000 € | 1 % |
| 5 000 001 € – 10 000 000 € | 1,25 % |
| Au-delà de 10 000 000 € | 1,5 % |
La résidence principale bénéficie d'un abattement de 30 % sur sa valeur vénale. Sont déductibles les dettes liées aux actifs immobiliers imposables (emprunts, impôts afférents…).
Donations : transmettre avant la succession
Les donations permettent de transmettre de son vivant en bénéficiant d'abattements renouvelables tous les 15 ans. C'est le levier fiscal le plus puissant pour réduire les droits de succession futurs.
| Type de donation | Abattement 2026 | Condition |
|---|---|---|
| Parent → enfant | 100 000 € | Tous les 15 ans |
| Don familial en argent | 31 865 € | Donateur < 80 ans, bénéficiaire majeur, tous les 15 ans |
| Grand-parent → petit-enfant | 31 865 € | Tous les 15 ans |
| Arrière-grand-parent → arrière-petit-enfant | 5 310 € | Tous les 15 ans |
Un couple avec deux enfants peut transmettre jusqu'à 263 730 € par enfant sans impôt (100 000 + 100 000 + 31 865 + 31 865 €) en utilisant tous les abattements disponibles.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que la flat tax ?
La flat tax, ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), est un taux global de 30 % appliqué aux revenus de capitaux mobiliers : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux. Elle s'applique aux dividendes, intérêts et plus-values de cession depuis 2018. Les contribuables dont le TMI est inférieur à 30 % peuvent opter pour le barème progressif, ce qui est souvent plus avantageux pour les tranche 0 % et 11 %.
Comment réduire son impôt légalement ?
Les principaux leviers légaux sont : les versements sur un PER (déductibles du revenu imposable, économie proportionnelle au TMI), l'investissement via PEA (exonération IR après 5 ans), l'assurance-vie après 8 ans (abattement annuel sur les gains), et les donations aux enfants (abattements de 100 000 € par parent tous les 15 ans). À chaque situation correspond un levier prioritaire — Claire peut vous aider à identifier le vôtre.
Qui est concerné par l'IFI en 2026 ?
L'IFI concerne les personnes dont le patrimoine immobilier net dépasse 1 300 000 € au 1er janvier. La résidence principale bénéficie d'un abattement de 30 %. Les placements financiers (actions, assurance-vie, PEA, PER, parts de sociétés non immobilières) ne sont pas soumis à l'IFI — ce qui oriente certains stratégies patrimoniales vers des actifs financiers plutôt qu'immobiliers.
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